Tankgutscheine für Mitarbeiter steuerfrei in 2024

Tankgutscheine sind im Rahmen des Sachbezugs nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EstG steuerfrei. Dieser ermöglicht es Arbeitgebern ihrer Belegschaft jeden Monat Sachzuwendungen wie z.B. Benzingutscheine als Gehaltsextra zukommen lassen. Diese bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn die aktuelle Freigrenze von 50 Euro (Bruttogrenze) pro Monat nicht überschritten wird, keine Barauszahlung stattfindet und die Sachleistung zusätzlich zum Gehalt ausgegeben wird (Lohnnebenleistung). Darüber hinaus müssen seit 01.01.2022 noch die Kriterien von §2 Absatz 1 Nr. 10 a) oder b) ZAG (Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz) erfüllt werden (s.u.).

Wichtig für Arbeitgeber, die mehrere Mitarbeiterbenefits anbieten:

Werden Sachbezüge, die unter § 8 Abs. 2 Satz 11 EstG fallen, miteinander kombiniert, darf der Gesamtbetrag die Freigrenze von 50 Euro nicht übersteigen.

Seit dem 01.01.2022 müssen Gutscheinkarten verpflichtend auch die Kriterien von §2 Absatz 1 Nummer 10 a) oder b) des ZAG (Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz) erfüllen.

Somit sind zwei verschiedene Kategorien von Gutscheinkarten für den 50-Euro-Sachbezug erlaubt:

• §2 Abs. 1 Nr. 10a: Begrenztes Netzwerk
  Gutscheinkarten für ein beschränktes Einlösenetzwerk z. B. von Einzelhandelsketten oder regionale City-Cards wie Edenred City. Hierunter fallen Tankgutscheine, die nur bei einer Tankstellenkette eingelöst werden können.

• §2 Abs. 1 Nr. 10b: Begrenzte Produktpalette
  Gutscheinkarten für nur eine Produktkategorie wie z.B. Tankkarten, Fitness – oder Beautykarten. Hieruntern fallen Tankkarten, die bei verschiedenen Tankstellenbetreibern nur fürs Tanken eingelöst werden können, aber nicht für Essen und Getränke wie z.B. die Tankkarte von UTA.

Es gibt viele Möglichkeiten wie Arbeitgeber ihren Mitarbeitern ein steuerfreies Gehaltsextra zukommen lassen können. Im Rahmen des steuerfreien Sachbezugs sind vor allem flexible Gutscheinkarten wie z.B. Edenred City beliebt, da hiervon alle Mitarbeiter profitieren. Sie als Arbeitgeber laden dafür monatlich den gewünschten Betrag (max. 50 Euro) auf und Ihre Mitarbeiter lösen ihr Guthaben bei unseren zahlreichen Partnern in ihrer Region ein. Dafür stehen Ihren Mitarbeitern neben zahlreichen Tankstellen wie z. B. Agip, Shell oder Esso auch viele weitere Einkaufsmöglichkeiten wie z.B. Rewe, Ikea, Rossmann, Douglas, H&M uvm. zur Verfügung. 

Steuerfreie Sachbezüge müssen auf der Lohn- oder Gehaltsabrechnung ausgewiesen werden (Dokumentationspflicht). Wenn Arbeitgeber Tankgutscheine im Rahmen des Sachbezugs ausgeben, müssen sie also auf die Abrechnung.

Über die Höhe des Tankgutscheins können Sie als Arbeitgeber frei entscheiden. Soll er steuerfrei bleiben, darf die Freigrenze von 50 Euro allerdings nicht überschritten werden. Wenn Sie eine Lösung mit möglichst geringem Verwaltungsaufwand und hoher Flexibilität für Ihre Mitarbeiter bevorzugen, bieten sich Anbieter für Mitarbeiterbenefits wie z.B. Edenred an. Bei den meisten Anbietern fällt hierfür eine Nutzungsgebühr an*.

Arbeitgeber profitieren aber trotzdem von erheblichen Einsparungen bei den Verwaltungskosten im Gegensatz zu klassischen Tankgutscheinen bzw. im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung, bei der zusätzlich Lohnnebenkosten anfallen.

* Gut zu wissen: Diese Kosten (wie z.B. Setup-Gebühren, Aufladungskosten etc.) werden nicht in die 50-Euro Freigrenze einberechnet.

Tankkarten, die direkt an einer Tankstelle gekauft werden, haben den Nachteil, dass sie nur bei dieser Tankstellenkette einlösbar sind. Eine gute Alternative sind daher Sachbezugskarten, die sowohl die Möglichkeit bieten das Guthaben bei verschiedenen Tankstellen als auch zum Einkaufen oder Shoppen zu verwenden. Mit Edenred City haben Ihre Mitarbeiter die Wahl. Sie können ihr Guthaben bei unseren Tankstellenpartnern wie z.B. Agip, Esso, Shell, Total uvm. regional einlösen oder sich alternativ für viele attraktive Partner aus den unterschiedlichsten Bereichen entscheiden, wie z.B. Rewe, Ikea, Rossmann, Douglas, H&M uvm.